Правительство России направило в Государственную думу законопроект №1222105-8. Документ подстраивает Налоговый кодекс под новые правила работы с криптовалютой. Он идет в связке с базовым законом «О цифровой валюте и цифровых правах», который уже приняли в первом чтении.
Изменения коснутся практически всех аспектов: НДС для компаний, подоходного налога для граждан, правил для майнеров и работы с цифровыми финансовыми активами (ЦФА).
Освобождение от НДС для криптообменников и депозитариев
Сейчас от НДС освобождены услуги регистраторов, депозитариев, брокеров, операторов информационных систем ЦФА и финансовых платформ. Законопроект предлагает добавить в этот список новые организации, которые появятся на рынке: цифровые депозитарии и криптообменники.
Что это значит на практике:
- Услуги по обмену и хранению криптовалюты не будут облагаться НДС.
- Это сделает работу легальных российских площадок дешевле.
- Льгота не касается продажи программного обеспечения и баз данных.
- Также от НДС освободят реализацию беспоставочных иностранных цифровых прав — при условии, что российский организатор торговли раскрыл информацию о том, что эти права удостоверяют исключительно денежные требования.
Новый механизм НДФЛ для операций физлиц с криптовалютой
Раньше в законе не было полноценного механизма обложения НДФЛ при операциях физлиц с криптовалютой через посредников. Новая статья 214.12 НК исправляет это. Теперь продажа или обмен криптовалюты официально облагаются НДФЛ.
Как будет считаться налог:
- Берется доход от продажи.
- Вычитаются расходы на покупку по методу ФИФО (первым продается то, что было куплено первым).
- В расходы можно включить комиссии бирж, обменников и даже банков.
- Если криптовалюта досталась в наследство или в подарок, можно вычесть расходы наследодателя или дарителя, а также суммы, с которых уже был исчислен и уплачен налог при получении криптовалюты.
Важный нюанс: если вы ушли в минус, этот убыток нельзя перенести на следующие годы, чтобы уменьшить будущие налоги.
Налоговые агенты
Чтобы гражданам не пришлось считать все самим, закон назначает ответственных — налоговых агентов.
- Если вы торгуете через российского брокера или доверительного управляющего, они сами рассчитают и удержат налог.
- По промежуточным выплатам по иностранным цифровым правам (аналог купонов или дивидендов) агентом станет цифровой депозитарий.
- Если же вы получили доход напрямую от российской компании (не через брокера), эта компания обязана удержать налог.
Налог на прибыль: крипта во внешнеторговых контрактах
Раньше доходы компаний от криптовалюты считались отдельно от основной прибыли. Теперь правила упрощают для тех, кто использует крипту в международной торговле. Доходы и расходы по таким сделкам (кроме майнинга) разрешат включать в общую налоговую базу.
Рыночная стоимость криптовалют для майнеров: приоритет российских площадок
Для расчета налогов майнерам нужно знать рыночную стоимость добытой монеты. Раньше закон требовал смотреть только на цены крупнейших иностранных бирж (с дневным оборотом свыше 100 млрд руб. и трехлетней историей публикации котировок).
Теперь приоритет отдается российским площадкам. Если криптовалюта торгуется в России, для налога берется средневзвешенная цена по сделкам за торговый день на российской площадке. Иностранные биржи (с теми же критериями оборота и публикации) станут ориентиром только для тех валют, которых нет на российском рынке.
Долговые ЦФА уравняют с облигациями
Цифровые активы, которые по сути являются долговыми расписками (долговые ЦФА), теперь будут облагаться налогом так же, как обычные облигации.
Главные плюсы:
- Убытки по ним можно переносить на будущие периоды в течение 10 лет.
- Убытком от таких ЦФА можно уменьшить налоговую базу по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами на организованном рынке, и наоборот. Фактически долговые ЦФА становятся полноценным инструментом для инвесторов на фондовом рынке.
Сроки вступления в силу
Закон начнет работать через месяц после публикации, но основные изменения распределены во времени:
- Общие правила вступят в силу не ранее первого числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.
- Новые правила оценки стоимости для майнеров заработают с 1 января 2028 года.
- Особый режим для долговых ЦФА — с 1 января 2030 года.
Напомним, ранее редакция BeInCrypto писала о том, что в случае утверждения нового законопроекта о крипте в его текущей редакции деньги россиян могут уйти в Беларусь и другие дружественные страны. О том, почему так может произойти, рассказал основатель NGE FARM Дмитрий Зуев.
Хотите получить доступ к экспертным инсайдам? Подписывайтесь на наш телеграм-канал, получайте доступ торговым сигналам и новостям рынка, общайтесь с нашим аналитиком. Будьте на шаг впереди рынка каждый день!
