Первый квартал позади, а значит пришло время сдавать налоговые декларации и отчитываться перед регулирующими органами, в частности, налоговой службой. Нужно ли держателям криптовалют и криптокомпаниям России подавать документацию, как это сделать правильно и вовремя, редакция BeİnCrypto обсудила с управляющим партнером GTM Legal Андреем Тугариным.
О налоговой отчетности для криптобирж и обменников
В настоящее время криптовалютных компаний (криптобирж, криптообменников и др.) в России не существует, т.к. нет правового механизма для регистрации подобной деятельности. Данные правовые механизмы только обсуждаются на уровне законопроектов Правительства РФ и Государственной Думы РФ. Криптовалютные компании отчитываются и уплачивают налоги в тех юрисдикциях, в которых они зарегистрированы. Таким образом, в России криптовалютных компаний, которым требуется отчитываться по налогам, не существует.
Что касается владельцев криптовалют, то они должны уплачивать налоги в случае, если получили доход от операций с криптовалютой.
«По общему правилу любой доход облагается налогом. В соответствии с п. 1 ст. 41 и ст. 271 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Под экономической выгодой понимается превышение доходов над расходами. Кроме того, обязанность по уплате налога с доходов от операций с цифровой валютой (криптовалютой) предусмотрена в соответствии с Письмом ФНС России от 04.06.2018 № БС-4-11/10685@ “О порядке налогообложения доходов физических лиц”», — сказал Андрей Тугарин.
Об оплате налогов для держателей криптовалют
Прежде всего Андрей Тугарин отмечает, что криптобирж и криптообменников, зарегистрированных в России, в настоящее время нет. Следовательно, и уплачивать налоги в России криптовалютные компании, зарегистрированные в иностранных юрисдикциях, не должны.
Однако в отношении держателей криптовалют существует обязанность уплаты налогов. Таким лицам перед оплатой налогов необходимо задекларировать доходы, полученные от операций с криптовалютой, по форме 3-НДФЛ. Налоговая база по операциям купли-продажи криптовалют определяется в рублях как превышение общей суммы доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи соответствующей криптовалюты, над общей суммой документально подтвержденных расходов на ее приобретение. Декларация по форме 3-НДФЛ подается до 4 мая 2022 г. в налоговую инспекцию ИФНС, к которой «привязан» налогоплательщик по своему адресу.
Уплата налога производится до 15 июля 2022 г.
О расчёте налогов за операции с криптовалютой
Стоит отметить, что обязанность уплаты налога возникает только при условии перевода цифровой валюты в фиатную (рубль, евро и пр.) и получения дохода в рублевом выражении.
Налоговая база по операциям купли-продажи криптовалют в рублях определяется как превышение общей суммы доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи соответствующей криптовалюты, над общей суммой документально подтвержденных расходов на ее приобретение. В силу того, что число операций с криптовалютой может составить несколько десятков тысяч, мы рекомендуем использовать автоматизированные сервисы, которые есть в России на сегодняшний день — например, Bitnalog, который автоматически сформирует налоговую декларацию и снизит число ошибок при расчете до минимума. Это очень важно, т.к. можно допустить такую ошибку, как неучет расходной части, понесенной при осуществлении операций с криптовалютами, из-за чего налогоплательщик заплатит больше, чем должен по закону.
О штрафах и пенях
За неуплату налогов предусмотрена административная и уголовная ответственность.
Так, действующим законодательством установлена следующая административная ответственность за неуплату налога физическим лицом:
– Непредставление декларации: взыскание штрафа в размере 5% неуплаченной суммы за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.
– Неуплата налога: неумышленная — 20% суммы недоимки; умышленная — 40%.
Кроме того, за совершение налоговых преступлений предусмотрена уголовная ответственность:
– Неуплата налогов в крупном размере (сумма налогов, превышающая за период в пределах трех лет подряд 15 миллионов рублей) путем непредставления декларации в налоговый орган и умышленное включение в нее недостоверных сведений – до 300 000 руб. штрафа, либо лишение свободы до двух лет.
– Неуплата налогов в особо крупном размере (сумма налогов, превышающая за период в пределах трех лет подряд 45 миллионов рублей) – штраф может достигать 500 тыс. руб., а лишение свободы – 6 лет.
В отношении юридических лиц размер штрафов будет зависеть от примененной системы налогообложения такого лица. При этом штраф для юр. лиц может составлять до 40% от неуплаченной суммы налога.
Об изменениях порядка налогообложения в России и в мире
Одним из самых важных изменений является то, что теперь во многих странах налогообложение распространяется на доход от операций с криптовалютами. Налоговое законодательство некоторых стран распространило свои действия не только на доход, полученный от криптовалютных операций, но также и на прирост капитала от таких операций (например, в США, если криптовалюта просто «лежит» на счете-кошельке лица и увеличилась в стоимости, то с такого увеличения тоже необходимо уплатить налог).
Что касается России, то подход к налогообложению криптовалют еще не успел радикально измениться. Однако некоторые существенные факты стоит отметить:
- В декларации 3-НДФЛ (налог да доход физических лиц) появился новый код – 09, учитывающий доход от операций с цифровой валютой.
- Увеличилась концентрация внимания на налогообложение криптовалют, притом не только со стороны налоговых органов, но и иных государственных органов (Правительства РФ, Государственной Думы РФ и пр.), а также со стороны общественности. Если ранее существовало ошибочное мнение среди владельцев криптовалют, что налоги от операций с криптовалютой можно не платить, то на сегодняшний день так сказать уже нельзя. Более того, практика формируется таким образом, что ФНС России уже точно имеет сведения о многих российских участниках крипторынка.
Таким образом, в России больше изменился не подход к налогообложению криптовалют, а уровень информированности государственных органов, а также повысилась концентрация внимания к криптоактивам.
Согласно правилам Trust Project, данная статья отражает точку зрения автора и может не совпадать с мнением редакции BeInCrypto. Политика BeInCrypto — освещать любые события беспристрастно и соблюдать высочайшие стандарты журналистики. BeInCrypto рекомендует читателям самостоятельно проверять информацию и консультироваться со специалистом, прежде чем принимать любые финансовые решения на основе этого контента. Также обратите внимание, что наши «Условия и положения», «Политика конфиденциальности» и «Дисклеймеры» были обновлены
