29 апреля правительство России одобрило поправки в Налоговый кодекс. Изменения подстраивают налоговую систему под новый закон о цифровых валютах.
Минфин планирует передать документ в Госдуму уже в начале мая, чтобы правила вступили в силу одновременно с основным регулированием рынка.
Что именно изменится
Поправки охватывают четыре направления: НДС, НДФЛ для физлиц, особый режим для биржевых ЦФА и налог на прибыль для компаний.
Освобождение от НДС
Власти решили не облагать НДС услуги криптообменников и цифровых депозитариев. Также налог не нужно будет платить при сделках с иностранными цифровыми правами, которые подразумевают только денежные расчеты без физической поставки актива.
Новые правила для физлиц
Главное упрощение: если вы торгуете через лицензированных брокеров или управляющих, они станут вашими налоговыми агентами. Это значит, что посредник сам рассчитает НДФЛ, удержит его при выплате дохода и перечислит в бюджет.
Читайте также: Криптовалюту в России хотят обложить НДФЛ: что известно
Вводится механизм сальдирования: прибыли и убытки от операций с криптовалютой и иностранными цифровыми правами за год будут суммироваться, и налог возьмут только с итоговой разницы. Однако если год оказался убыточным, перенести этот минус на будущее не получится.
Особые условия для биржевых цифровых активов (ЦФА)
Для тех, кто работает с долговыми цифровыми активами на бирже, условия будут более гибкими. По ним разрешат переносить убытки на следующие периоды и учитывать их вместе с результатами по акциям и облигациям. Эта норма заработает с отсрочкой — когда биржевые торги такими активами станут массовыми и стабильными.
Читайте также: Что такое ЦФА
Налоги для компаний
Если компания использует криптовалюту для оплаты импорта по международным контрактам, такие доходы и расходы будут учитываться в общей базе налога на прибыль. Иностранные цифровые права в этом плане полностью приравняли к криптовалюте.
Для периодических выплат по рублевым долговым ЦФА от российских компаний предусмотрели льготную налоговую ставку — по аналогии с процентами по обычным облигациям. При этом бизнес сможет учитывать сделки по выкупу таких активов, даже если они прошли вне биржи, если цена сделки близка к рыночной котировке.
Хронология
Подготовка документа шла интенсивно. 27 апреля правительственная комиссия одобрила пакет поправок, включающий изменения в статью 41 НК (закрепление криптодоходов как объекта налогообложения) и новую статью 214.12 (порядок расчета НДФЛ при продаже и обмене криптовалюты). 28 апреля Минфин раскрыл шесть ключевых направлений донастройки — от новых правил НДФЛ до налоговых льгот для инфраструктуры. Тогда же директор департамента финансовой политики ведомства заявил о внесении документа в Госдуму на следующей неделе.
Логика властей здесь предельно понятна: если покупка криптовалюты через официальные площадки становится легальной, то и налоги должны собираться без лишних сложностей. Формально платить НДФЛ с криптодоходов нужно было и раньше — с 2025 года, когда закон №418-ФЗ признал криптовалюту имуществом. Но до сих пор этот процесс держался на честном слове: владельцы сами подавали декларации, а проверить их было почти невозможно. Новые поправки автоматизируют сбор, передавая расчеты в руки профессиональных участников рынка.
Хотите получить доступ к экспертным инсайдам? Подписывайтесь на наш телеграм-канал, получайте доступ торговым сигналам и новостям рынка, общайтесь с нашим аналитиком. Будьте на шаг впереди рынка каждый день!
